casino siteleri güvenilir deneme bonusu deneme bonusu veren siteler casino siteleri deneme bonusu deneme bonusu veren siteler 2024 güncel deneme bonusu veren siteler güvenilir slot siteleri bonus veren siteler deneme bonusu veren siteler en iyi bahis siteleri deneme bonusu 2024 güvenilir deneme bonusu deneme bonusu veren siteler güvenilir bahis siteleri en iyi bahis siteleri yeni deneme bonusu veren siteler deneme bonusu veren siteler güvenilir slot siteleri tipobet matadorbet tipobet 1xbet giriş deneme bonusu sahabet
Главная Налог с поступлений на банковскую карту
Налог с поступлений на банковскую карту Печать E-mail

Получая денежные средства на банковскую карточку, имейте в виду, что все поступления на Ваш счет налоговики изначально считают доходом для целей налогообложения НДФЛ.

Потому что проверяющие, зачастую, видят картину, когда денежные средства поступают без опознавательных знаков, платеж невозможно идентифицировать в плане назначения и цели получения. В графе «Назначение платежа», иногда пишут: оплата/возврат/перевод и т.д., а то и вовсе поле могут оставить пустым. Налоговики могут попытаться доначислить налоги, пени и штрафы, а могут закрыть глаза на то, что есть и необлагаемые НДФЛ доходы.

Вопрос с НДФЛ отпадает, если деньги пришли от юрлиц или ИП. Они являются налоговыми агентами и самостоятельно удерживают и уплачивают НДФЛ в бюджет. Что касается поступлений от физлиц, то законодательно платежи между физлицами не запрещены и не ограничены.

Как избежать лишних доначислений со стороны налоговых инспекторов.

Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физлицо может получить на банковский счет от физлица денежные средства по различным основаниям:

• Возврат долга от друга, родственника;
• Деньги взаймы от друзей на время;
• Поступление за оказанную услугу;
• Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое и т.д.,

Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться Вашим доходом.

1 Не все банковские переводы физических лиц облагаются налогом

-  В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Некоторые из них могут поступить на карту от физлиц, например:

-  Вы получили доход от продажи физлицу имущества, находящегося в собственности более 3-5 лет (исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК РФ);

-  Вы получили доход от продажи наследства;

-  Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физлицом;

-  Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ);

-  Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества).

Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.

Иные доходы, смотрим в ст. 217 НК РФ.

-  Если Вы, как физлицо дали в долг (выдали заем) другому физлицу, то НДФЛ не возникнет ни с тела займа, ни с процентов по нему. Вы можете получить свой долг (заем) на свой карточный счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств, если займ давался наличными, или сохранить платежное поручение из банка при отправке займа. Тогда вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится.

-  Сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 тыс. руб., а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме. Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем.

2 Как налоговики получают информацию о полученных доходах

-  Как известно, в случае получения информации, о поступающих доходах, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физлиц (ст. 89 НК РФ).

-  Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок, в. т.ч. и в рамках проверки юрлиц и ИП, информация о движении денежных средств на счетах физических лиц может всплыть.

-  Также не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, предварительно уведомив о подозрительных операциях ИФНС.

3 Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ

-  В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физлицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня. Известны случаи, когда регулярные поступления от физлиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность.

-  Несмотря на то, что физлица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.

Пример: Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014 указала, что физлицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП (ст.23 ГК и ст. 11 НК) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.

В этом случае, если зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, то налог платить не придется, так как действуют налоговые каникулы по НДФЛ на такие доходы.

4 Мнение ФНС

В ФНС России решили разъяснить, какие перечисления все же являются налогооблагаемым доходом. Вся экономическая выгода физлица, полученная им в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, подлежит обложению НДФЛ в соответствии с главой НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

-  В статье 208 НК РФ содержится открытый перечень доходов, учитываемых для обложения налогом на доходы физлиц. В него не входят доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и близкими родственниками.

Облагаются НДФЛ только те доходы, полученные физлицами от близких родственников, которые были выплачены в результате заключения между ними трудовых соглашений. При этом перечисления от посторонних налогоплательщику лиц действительно рассматриваются в качестве налогооблагаемого дохода.

Статья 217 НК РФ предусматривает случаи, когда платить НДФЛ не нужно:

-  со стипендий и пособий;

-  с сумм родительских переводов;

-  с сумм переводов родителям;

-  с алиментов;

-  с сумм, поступивших на карту в долг или в счет погашения долга, даже от посторонних лиц;

-  с детских пособий;

-  с возмещения морального вреда;

-  с компенсаций за неиспользуемый отпуск.

По нормам НК РФ далеко не все поступления на банковский счет физлица расцениваются как доход. Фактически это только те поступления, которые принесли налогоплательщику выгоду.

-  Если Вы одолжили деньги, лучше оформить это договором: так и получатель средств, и их владелец-кредитор смогут доказать ФНС, что речь идет о долге, а не об экономической выгоде.

-  Если же деньги были переведены в подарок родственниками, такой перевод не будет считаться доходом. От близких родственников подарки никогда не облагаются налогом, какими бы они ни были: деньги или дорогостоящее имущество.

-  Если подарки были получены от посторонних лиц, то они облагаются налогом, начиная с 4 тыс. руб.

-  Также не предусмотрено налогообложение НДФЛ денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на его личный счет как физического лица, после уплаты всех налогов от деятельности ИП. Двойное налогообложение в РФ не допускается.

Подведем итог всему выше сказанному:

Чтобы сэкономить Вам деньги и сберечь нервы, а также не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже:

1. Если доход поступает на регулярной основе, то есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (патент, УСН).

2. Не стоит надеяться, что налоговая инспекция не проверит Ваш расчетный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам обо всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.

3. Позаботьтесь о том, чтобы Ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств и не забывали писать назначение платежа (дарение, возврат долга).

4. Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме, если это необходимо, храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.

5. Не забывайте вовремя декларировать свои доходы, подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Источник: Торгово-промышленная палата РФ

Финансы и кредит


busy
 

Язык сайта:

English Danish Finnish Norwegian Russian Swedish

Популярное на сайте

Ваш IP адрес:

95.163.255.124

Последние комментарии

При использовании материалов - активная ссылка на сайт https://helion-ltd.ru/ обязательна
All Rights Reserved 2008 - 2024 https://helion-ltd.ru/

�������@Mail.ru ������.�������