Выбор системы налогообложения как для ИП, так и для ООО в 2019 году достаточно непростой.

Рассмотрим все системы налогообложения на 2019 год.

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения (УСН).

• Общая система налогообложения (ОСНО).

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

• Патентная система налогообложения (только для ИП).

• Налог на профессиональный доход (для самозанятых). См. рассылку от 04.12.18.

УСН в 2019 году

 Условия применения в 2019 году:

 лимит доходов - 150 млн.;
 среднесписочная численность сотрудников за налоговый период - не больше 100 человек;
 остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.
 Налоги к уплате: единый налог.

 Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения:

 «доходы», - 6 %; 
 «доходы минус расходы» - 15 %.

 Страховые взносы:

 для объекта «доходы» - уменьшают налог; 
 для объекта «доходы минус расходы» - учитываются в расходах.

 Срок сдачи налоговых деклараций по УСН:

 ежемесячно;
 ежеквартально;
 по итогам года.

 Сроки уплаты налогов:

 единый налог при УСН - уплачивается авансовыми платежами каждый квартал;
 итоговая сумма - по итогам года.
 Применение ККТ: надо применять.
 Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.
 Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

ОСНО в 2019 году

 Условия применения: ограничений нет.

 Налоги к уплате:

 для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.
 для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

 Налоговая база: прибыль.

 Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.
 Срок сдачи налоговых деклараций: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

 Сроки уплаты налогов:

 налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
 НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
 налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

 Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

 Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.
 Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

 Преимущества ОСНО:

 У компаний, применяющих ОСНО, есть большое преимущество для будущих контрагентов - возможность принимать НДС к вычету.
 Открытый перечень для учета расходов.

ЕНВД в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с ОСНО и УСН. Перейти на режим можно в течение года.

 Условия применения:

 наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
 осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
 организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
 среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
 доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
 если организация является плательщиком ЕСХН - то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
 данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

 Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога - 15 %.

 Налоговая база: вмененный доход.
 Страховые взносы: уменьшают налог, но не более чем на 50%.

 Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

 Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

 Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).
 Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.
 Книга учета: не ведется.

ЕСХН в 2019 году

Условия применения:
 организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
 доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

 Кто не может применять ЕСХН:
 организации, производящие подакцизную продукцию;
 организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
 бюджетные организации.

 Налоги к уплате: единый сельхозналог. 
 Ставка налога: 6%.
 Налоговая база: доходы минус расходы.

 Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

 Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

 Сроки уплаты налога:
 авансовый платеж уплачивается за полугодие;
 итоговая сумма - по итогам года.

 Применение ККТ: нужно применять.

 Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.
 Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

 Условия применения патента:
 только для ИП;

 применяется в отношении определенных видов деятельности;
 среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек;
 доходы от реализации не должны превышать 60 млн. руб.

 Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).
 Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности - 0%.
 Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

 Страховые взносы: не уменьшают налог.

 Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

 Сроки уплаты налога:

 для ИП, получивших патент на срок от 1 до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
 для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами.

- Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия.

- Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

 Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

 Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

 Книга учета: ведется книга учета доходов.

Источник: Торгово-промышленная палата Российской Федерации

Финансы и кредит