Поправки к ст. 86 НК РФ гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию о движении денег на банковских картах физлиц по требованию.

То есть, все поступления на счет, или карту физлица, которое не удалось идентифицировать, налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.

А чтобы полученные на счет деньги не учитывались как прибыль, облагаемая налогом, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль, а например, то или иное лицо просто вернуло ему долг.

В случае же, если физлицо не сможет доказать, что полученные средства не доход, то налоговая служба получит право на взыскание штрафа в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени, и собственно сам налог. От таких перспектив все напряглись.

Но эта новость не более чем фейк. Итак, попробуем разобраться.

1. Как на самом деле

В НК РФ есть изменения с 1 июня. В нескольких статьях появилось упоминание счетов в драгоценных металлах. Но банки и раньше были обязаны отвечать на запросы по поводу операций и остатков на счетах, и в этом нет ничего нового.

Налоговая проверяет операции по счетам и картам только при наличии законных оснований.

Банк передает информацию только по официальному запросу.

Автоматически ничего начислять не будут. Чтобы что-то доначислить, налоговая должна доказать нарушение. Не со всех переводов на карту надо платить налог. Так что новость про тотальный контроль - вброс, фейк и провокация.

2. Что изменилось в НК РФ с 1 июня

С 1 июня в НК РФ есть изменения, но они не касаются контроля над счетами. Они в основном касаются металлических счетов. Теперь для них прописали правила, но там ничего интересного:

На металлических счетах могут лежать сами металлы или их денежный эквивалент.

Владелец счета - человек или компания - может снять со счета металл или деньги.

По закону такие счета не застрахованы в агентстве страхования вкладов.

Налоговая может получать информацию по таким счетам, а также списывать с них деньги в счет долга по налогам и блокировать, если есть причины. По денежным счетам ФНС могла получать информацию и списывать деньги еще с 2013 года и даже раньше.

Если дело дошло до списания денег в счет долгов, то сначала списывают с рублевого, потом - с валютного и в самом конце - с металлического (ст. 859.1 ГК, п. 4 ст. 844.1 ГК, ст. 11 ГК).

Еще есть уточнения по поводу налогов со сделок при продаже драгоценных металлов и камней. Но нет ни слова о новых способах тотального контроля над счетами и доначислений налогов с неподтвержденных документами сумм.

3. Контроль над переводами на личные счета

О контроле переводов написано в ст. 86 НК. Банки обязаны передавать в ФНС информацию о том, что такому-то человеку или компании открыли счет, вот реквизиты. А если налоговая пришлет официальный запрос, банк должен сообщить, сколько денег есть на счетах и какие по ним были операции. В таком виде эта норма действует с 2013 года.

С 1 июня в эту статью добавили упоминание счетов в драгоценных металлах. Теперь и о них банки тоже должны сообщать в налоговую.

Банк не передает информацию о движениях по счетам и картам автоматически и без повода. И не будет передавать: такого требования нет в законе. Но если налоговая проводит проверку, банк получит запрос и должен его исполнить.

4. Контроль над доходами все-таки есть

Контроль над доходами есть, но это не контроль каждого перевода. Налоговая не начислит НДФЛ с каждой суммы, по которой нет документов. Для большинства людей поправки о металлических счетах вообще ничего не значат.

Чтобы налоговая сделала в банк запрос о движении и об остатках по счетам, у нее должны быть основания и документы. Причины запроса могут быть, например, такими:

налоговая проверка;

долги по налогам;

приостановление операций по счетам.

Все это не значит, что теперь налоговая будет следить вообще за всеми операциями, а банк будет все это автоматически ей сообщать.

5. ФНС может узнать через банк о доходах и начислить налоги

Несмотря на полномочия налоговой, это сделать не так просто, но можно.

У компаний и ИП сразу можно выяснить, что это за деньги - возврат займа или выручка.

С физлицами сложнее. Сначала налоговая должна найти основания для проверки. Если такие основания нашлись, она может сделать запрос в банк и узнать, что кому-то на карту иногда приходят какие-то деньги. Одна сумма - это зарплата, а по другим ничего не понятно.

Даже если налоговая увидит такие суммы, она не сможет автоматически начислить с них налоги. У налогоплательщика запросят пояснения: откуда деньги и за что. Но и это еще не повод что-то начислять. Есть целый список доходов, с которых платить налоги не нужно.

Например, возврат долга или денежный подарок от другого человека не облагаются НДФЛ. А любую сумму можно назвать подарком. И это налоговая должна доказать, что на самом деле деньги - это не подарок, а оплата услуг. Не налогоплательщик доказывает, что не виноват, а налоговая ищет доказательства его вины. А вот если найдет и все задокументирует, только тогда может быть штраф - 20% от неуплаченной суммы. Но это тоже не новость: такой штраф был всегда и действует для любых недоимок.

6. Советы для осторожных

Универсальный совет: не нужно ничего придумывать специально. Если Вы ничего не скрываете, честно декларируете доходы и платите налоги, Вам вообще не о чем беспокоиться. Никто не придет и не начислит Вам НДФЛ со всех переводов на карту.

Просите тех, кто Вам переводит деньги, указывать комментарий к платежу. Например: «подарок ко дню рождения», «возвращаю долг», «любимая, купи себе шубу».

Оформляйте документы на крупные суммы. ФНС физически не может проверить все переводы по 1000 рублей, даже если сделает запросы по всем клиентам банков. Но есть смысл спросить у Вас, что за 100 тысяч рублей Вы получаете каждый месяц на карту. Если это друг возвращает Вам долг по частям, хорошо бы иметь документ - договор займа или хотя бы расписку. Если Вы получили на счет деньги от продажи Макбука, пригодится документ, который подтвердит, что Вы продали именно Макбук и что он принадлежал Вам больше трех лет, поэтому нет ни налога, ни декларации.

Не игнорируйте запросы из налоговой. Если у Вас просят пояснения, нужно их предоставить.

На вас могли пожаловаться соседи или налоговой показалось странным, что вы пять лет не работаете, но купили квартиру и машину. Если деньги на квартиру Вам подарила бабушка или даже дальний знакомый, налог с них платить Вы не обязаны. И даже если Вы печете торты на заказ, продаете их через соцсети и получаете деньги на карту, вам не так просто будет что-то начислить.

Источник: Торгово-промышленная палата Российской Федерации

Правовые основы бизнеса