В отличие от других форм собственности ИП более уязвим в плане ответственности по обязательствам.

Ответственность ИП по законодательству РФ возлагается на все принадлежащее предпринимателю имущество, в том числе и на не задействованное в коммерческой деятельности.

В этом плане ИП приравнивается к обычному гражданину, попадающему под действие ст. 24 ГК РФ.

Ответственность

Административная ответственность

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:

- Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.

- Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.

- Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.

- Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).

- Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).

- Оказание некачественных услуг.

- Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.

- Непредоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.

- Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.

- Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.

- В качестве меры административной ответственности ИП используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше.

Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 - 200 тыс. руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 - 8 тыс. руб.

КоАП РФ предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, условно деля их на 2 вида:

- кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

- кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Например, за нарушение трудового законодательства по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит наравне с юридическим лицом.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Гражданская ответственность

- Под гражданской понимается ответственность ИП, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств ИП перед банками, кредиторами, фискальными органами.

- Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения долгов ИП используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга - кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения - прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).

- Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден ст. 446 ГПК РФ.

- Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком на котором стоит жилье.

- Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.

- Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.

- Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.

- Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.

- Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.

- ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.

- Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.

- Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.

Все неперечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.

- Если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

- Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

- Во-вторых, возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в п. 6 ст. 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз. 2 п. 6 ст. 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.

- В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП - это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин - это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

- При банкротстве статус ИП прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Уголовная ответственность

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.

- К нарушениям Трудового Кодекса относят:

- Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если ИП не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.

- Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.

- Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий. Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более 3-х дней.

По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях ИП не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса. Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

- Незаконное предпринимательство.
- Отмывание денег.
- Мошенничество при получении кредита.
- Оказание банковских услуг.
- Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
- Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
- Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.

- Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя - за компанию будет отвечать руководитель, участники, главный бухгалтер. У ИП так же - отвечать он будет самостоятельно как физическое лицо.

Ответственность  за неуплату налогов

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если ИП не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.

Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы - более 600 тыс. руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.

- В качестве наказания присуждается штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до 3-х лет (ст. 198 УК РФ). Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

- ИП привлекают к уголовной ответственности, начиная с 900 тыс. руб. суммы неуплаченных налогов.

- Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Если затянуть передачу материалов дела в суд, то по прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога, опасаться предпринимателю нечего.

Ответственность после закрытия

Аннулирование регистрации в качестве ИП не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары.

- Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.

- Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов - банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.

- Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве ИП, продолжает нести их бремя и после снятия с учета.

Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.

Источник: Торгово-промышленная палата РФ

Малый бизнес - часть 2